Distribución de utilidades: un análisis de las pautas y fechas clave para 2023

La distribución de utilidades es un beneficio laboral que proviene de las ganancias que los empleadores obtienen a lo largo del año. Esta cantidad equivale al 10% del total de las ganancias obtenidas por el empleador en el año anterior, en este caso, 2022.

Método de pago de Utilidades

Según el artículo 123 de la LFT, la distribución de utilidades se divide en dos partes iguales: 50% se reparte equitativamente entre todos los empleados, considerando la cantidad de días trabajados por cada uno durante el año, sin importar el salario percibido. El otro 50% se distribuye en función del salario acumulado por el trabajo realizado durante el año.

No obstante, a partir del ejercicio 2021 (cuya PTU se distribuyó en 2022), se incorporó un paso adicional: una vez determinada la PTU correspondiente a cada empleado (según el proceso tradicional), se debe comparar con los siguientes dos montos: (i) tres meses del salario del empleado y (ii) el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años. Esta nueva norma se incluyó con la reforma que eliminó la subcontratación laboral y reguló los servicios especializados para evitar distorsiones en el pago de la PTU.

Fechas de pago de Utilidades en 2023

De acuerdo con el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo, el pago debe realizarse dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual. El 31 de marzo para las empresas (personas morales) y el 30 de abril para las personas físicas. Por lo tanto, los empleados recibirán la distribución de utilidades entre estas fechas:

  • Si el empleador es una persona moral, del 1 de abril al 30 de mayo.
  • Si el empleador es una persona física, del 1 de mayo al 29 de junio.

Excepciones en el pago de Utilidades

La Ley Federal del Trabajo establece varias situaciones en las que una empresa no está obligada a distribuir sus utilidades:

  • Empresas de reciente creación en su primer año de operación.
  • Empresas de reciente creación dedicadas al desarrollo de nuevos productos en sus primeros dos años de actividad.
  • Compañías de la industria extractiva de reciente creación en fase de exploración.
  • Instituciones de asistencia privada que realizan actos con fines humanitarios, sin propósitos de lucro.
  • El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y entidades públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
  • Empresas con un capital menor al establecido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria.

Además, la legislación laboral establece que los directores generales, administradores y gerentes generales no pueden participar en las ganancias de la empresa. No obstante, el resto del personal de confianza sí tiene derecho a recibir este pago.

Entre otras excepciones, los trabajadores eventuales también tienen derecho a recibir PTU siempre que hayan trabajado al menos 60 días durante el año. Además, el tiempo de ausencia de los empleados por licencias de maternidad e incapacidades temporales se considerará como tiempo activo, lo que implica que debe tenerse en cuenta para el cálculo individual de la distribución de utilidades.

Plazo límite para la distribución de utilidades 2023

En México, se acerca la distribución de utilidades 2023, que es una recompensa que las empresas otorgan a los empleados por su trabajo y salario acumulado durante el año. Desde 1962, los empleados tienen derecho a recibir una parte de las utilidades de la empresa, lo cual se relaciona con el reconocimiento a su esfuerzo para generar las ganancias del negocio.

Recientemente, la reforma de subcontratación introdujo cambios en el mecanismo para individualizar la distribución de utilidades. Las empresas cubrirán este monto con un tope de tres meses de salario o el promedio del PTU pagado en los últimos tres años, lo que resulte más beneficioso para el empleado. Esta nueva norma se incluyó con la reforma que eliminó la subcontratación laboral y reguló los servicios especializados para evitar distorsiones en el pago de la PTU.

De acuerdo con el artículo 177 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), todas las empresas que no sean de nueva creación, instituciones de asistencia privada con fines humanitarios y sin fines de lucro, instituciones públicas descentralizadas, empresas con un capital menor al establecido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria, y hogares (empleados domésticos) deben distribuir utilidades. Todos los empleados que ocupen un puesto diferente al de Directores, Administradores o Gerentes Generales, mantengan una relación laboral subordinada y hayan trabajado más de 60 días en el período del año a distribuir, tienen derecho a recibir una parte de las utilidades.

El pago de utilidades debe realizarse en porcentaje proporcional al tiempo laborado, en un plazo de 60 días después de presentados los impuestos anuales, y se dividirá en dos partes iguales: por igual entre todos los empleados según los días trabajados, y proporcional al monto de los salarios acumulados por el trabajo prestado. El porcentaje de las utilidades a distribuir se ha mantenido en 10%, tal como lo determinó la Sexta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.

El pago de utilidades puede depositarse en la misma nómina del empleado siempre que en su recibo se indique dicho movimiento.

Finalmente les volvemos a recordar que las fechas límite para la distribución de utilidades son del 1 de abril al 30 de mayo para personas morales y del 1 de mayo al 29 de junio para personas físicas.

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